攜手藍(lán)草咨詢-為事業(yè)騰飛蓄能

上海藍(lán)草企業(yè)管理咨詢有限公司

《企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制》課程大綱

為今天工作成績優(yōu)異而努力學(xué)習(xí)，為明天事業(yè)騰飛培訓(xùn)學(xué)習(xí)以蓄能！是企業(yè)對員工培訓(xùn)的意愿，是學(xué)員參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)的動(dòng)力，亦是藍(lán)草咨詢孜孜不倦追求的目標(biāo)。藍(lán)草咨詢提供的訓(xùn)練培訓(xùn)課程以滿足初級、中級、中高級的學(xué)員（含企業(yè)采購標(biāo)的），通過藍(lán)草精心準(zhǔn)備的課程，學(xué)習(xí)達(dá)成當(dāng)前崗位知識(shí)與技能；晉升崗位所需知識(shí)與技能；藍(lán)草課程注意突出實(shí)戰(zhàn)性、技能型領(lǐng)域的應(yīng)用型課程；特別關(guān)注新技術(shù)、新渠道、新知識(shí)創(chuàng)新型知識(shí)課程。

藍(lán)草咨詢堅(jiān)定認(rèn)為，卓越的訓(xùn)練培訓(xùn)是獲得知識(shí)的絕佳路徑，但也應(yīng)是學(xué)員快樂的旅程，藍(lán)草企業(yè)的口號是：為快樂而培訓(xùn)為培訓(xùn)更快樂！

藍(lán)草咨詢?yōu)閷?shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，為培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、培訓(xùn)學(xué)員提供了多種形式的優(yōu)惠和增值快樂的政策和手段，可以提供開具培訓(xùn)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票。

一、課程簡介

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制是每個(gè)企業(yè)必須面臨的重要問題，只有確定了效果好并切實(shí)可行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的方案，了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)才能取得好的效益，以完成企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)！

二、教學(xué)大綱

第一部分流動(dòng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制

一、現(xiàn)金管理：收付風(fēng)險(xiǎn)

1.現(xiàn)金收付風(fēng)險(xiǎn)的來源

2.現(xiàn)金收付風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

（一）現(xiàn)金管理策略

1.現(xiàn)金集權(quán)管理與分權(quán)管理

攜手藍(lán)草咨詢-為事業(yè)騰飛蓄能上海藍(lán)草企業(yè)管理咨詢有限公司

2.現(xiàn)金預(yù)算

3.現(xiàn)金回收與劃轉(zhuǎn)

4.現(xiàn)金合并與集中賬戶

案例一：寶山鋼鐵（集團(tuán)）公司的現(xiàn)金合并與集中賬戶

（二）現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制

1.不相容職務(wù)相互分離控制。

2.貨幣資金收入的控制。

3.貨幣資金支出的控制。

4.銀行存款的控制。

5.與客戶往來款項(xiàng)的控制。

二、應(yīng)收賬款管理：信用風(fēng)險(xiǎn)

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)評估

（三）信用風(fēng)險(xiǎn)管理策略

1.現(xiàn)金管理與應(yīng)收賬款管理

2.信用分析與信用等級評定

3.信用政策與決策

4.信用風(fēng)險(xiǎn)控制

（四）應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制

1.組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置控制。

2.不相容職務(wù)相互分離控制。

三、存貨管理：資金占用風(fēng)險(xiǎn)

（一）存貨風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

攜手藍(lán)草咨詢-為事業(yè)騰飛蓄能上海藍(lán)草企業(yè)管理咨詢有限公司

（二）存貨風(fēng)險(xiǎn)評估

（三）存貨風(fēng)險(xiǎn)管理策略

1.適時(shí)生產(chǎn)管理（JustInTimeProduction）

2.ABC分析法（巴雷托分析法）

3.價(jià)值鏈管理

案例二：克萊斯勒公司的價(jià)值鏈管理

（四）存貨的內(nèi)部控制

第二部分債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)控制

一、債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)評估

（一）杠桿分析法

1.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營杠桿系數(shù)

案例三、四

2.債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)

案例五、六

（二）概率分析法

案例七

（三）未來現(xiàn)金支付能力分析法

案例八

二、債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)管理策略

（一）債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)防范

（二）債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)控制

1.流動(dòng)性。

案例九

篇2:淺議通過財(cái)務(wù)預(yù)算提高回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力

---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合淺議通過財(cái)務(wù)預(yù)算提高回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力

?一、財(cái)務(wù)預(yù)算對企業(yè)回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性

在市場經(jīng)濟(jì)的條件下，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)很多，其中對企業(yè)的影響的應(yīng)屬財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最主要的表現(xiàn)形式就是支付風(fēng)險(xiǎn)（本文主要也就是針對該種風(fēng)險(xiǎn)），這種風(fēng)險(xiǎn)是由企業(yè)未來現(xiàn)金流量的不確定性與債務(wù)的到期日之間的矛盾引起的。許多企業(yè)正是沒有處理好二者的關(guān)系，影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，甚至最終破產(chǎn)。所以如何減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就成了企業(yè)財(cái)務(wù)部門的一項(xiàng)重要工作。財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的一部分，企業(yè)想要回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，獲得順利發(fā)展，必須要搞好財(cái)務(wù)預(yù)算。一般而言，財(cái)務(wù)預(yù)算所考慮的不是利潤，而是現(xiàn)金流量的確定性與到期債務(wù)之間的關(guān)系。企業(yè)在編制預(yù)算時(shí)要充分考慮到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的影響，企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)盡量通過預(yù)算安排好資金的使用，從而回避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

?二、如何通過財(cái)務(wù)預(yù)算回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)預(yù)算著眼于公司資金的運(yùn)用，同時(shí)可以指導(dǎo)公司的籌資策略，合理安排公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。在公司的各種資產(chǎn)中，流動(dòng)性資產(chǎn)過多，流動(dòng)性雖相對較好，但會(huì)影響其盈利能力。公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)中，短期負(fù)債的資本成本較低，但相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算就是要處理好資產(chǎn)的盈利性和流動(dòng)性，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的成本和風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。而財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算。現(xiàn)金預(yù)算通過對現(xiàn)金持有量的安排，可以使企業(yè)保持較高的盈利水平，同時(shí)

---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合保持一定的流動(dòng)性，并根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)用水平?jīng)Q定負(fù)債的種類結(jié)構(gòu)和期限結(jié)構(gòu)。現(xiàn)金預(yù)算的具體作用體現(xiàn)在：（1）解釋企業(yè)的現(xiàn)金從何而來，用到那些地方；（2）企業(yè)在未來何時(shí)需要現(xiàn)金，如何籌集用于到期支付的現(xiàn)金；（3）如何通過現(xiàn)金預(yù)算避免不合理的現(xiàn)金支出；（4）如何抑制現(xiàn)金流量的濫用。

一般而言，若公司能確定知道未來的銷售量、應(yīng)收帳款回收情況和生產(chǎn)情況，它就可以將付款到期日與企業(yè)未來的現(xiàn)金流量對應(yīng)起來，這時(shí)企業(yè)不必持有多余的流動(dòng)資產(chǎn)，也不必進(jìn)行不是絕對必要的長期融資。若不能，企業(yè)就必須保持較大的安全邊際，增加流動(dòng)資產(chǎn)的水平（尤其是現(xiàn)金和有價(jià)證券），同時(shí)延長融資的到期安排。需要強(qiáng)調(diào)的是，財(cái)務(wù)預(yù)算必須是主動(dòng)的，不是被動(dòng)的消極應(yīng)付。在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的時(shí)候，一方面要考慮到公司的業(yè)務(wù)情況來安排企業(yè)資金的使用，并在風(fēng)險(xiǎn)和收益之間作出選擇，同時(shí)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況來安排企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。例如公司若沒有近期到期的負(fù)債，盈利狀況、現(xiàn)金流動(dòng)狀況較好，這時(shí)可以適當(dāng)提高公司的負(fù)債比率，這樣一方面可以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，另一方面可以利用財(cái)務(wù)杠桿的效用，提高凈資產(chǎn)收益率。芝公司近期的負(fù)債即將到期的較多，則要特別注意現(xiàn)金流動(dòng)情況，在編制現(xiàn)金預(yù)算時(shí)，減少一些可以延遲的支出，加強(qiáng)應(yīng)收帳款的回收，推遲大的固定資產(chǎn)開支，必要時(shí)還要考慮其他資產(chǎn)的變賣。

三、企業(yè)處于不同階段時(shí)的財(cái)務(wù)預(yù)算

企業(yè)在初創(chuàng)時(shí)期，必然是現(xiàn)金流出較多，除了固定資產(chǎn)開支以外，其他方面的開支也相應(yīng)較多，使得企業(yè)凈現(xiàn)金流量為絕對負(fù)數(shù)，同時(shí)新產(chǎn)品開發(fā)

---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合的成敗及未來現(xiàn)金流量的大小具有較大的不確定性，投資風(fēng)險(xiǎn)大。在這種情況下，企業(yè)首先要搞好投資項(xiàng)目的總預(yù)算，對投資項(xiàng)目的總支出進(jìn)行規(guī)劃，并對項(xiàng)目的可行性和優(yōu)劣進(jìn)行選擇；項(xiàng)目預(yù)算要考慮各種不確定因素對企業(yè)發(fā)展的影響，充分考慮項(xiàng)目所涉及的風(fēng)險(xiǎn)因素。若公司是從無到有建成的，這時(shí)全部是自有資金，對應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就較小，公司主要考慮的問題是如何創(chuàng)建自己的品牌，迅速打入市場，為顧客所接受。項(xiàng)目預(yù)算對企業(yè)的發(fā)展具有決定性的意義，決不能忽視，既不要盲目上項(xiàng)目，也不要放棄企業(yè)發(fā)展的契機(jī)。若要回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)很重要的方面就是要在時(shí)間上考慮項(xiàng)目支出的時(shí)間安排，進(jìn)行籌資預(yù)算，滿足資本開支的需要。

企業(yè)在成長時(shí)期，急于擴(kuò)大市場占有率和開發(fā)市場潛力，這時(shí)預(yù)算管理的重點(diǎn)是借助預(yù)算機(jī)制與管理形式來促進(jìn)營銷戰(zhàn)略的全面落實(shí)以取得企業(yè)

可持續(xù)的競爭優(yōu)勢。現(xiàn)金預(yù)算能夠在多大程度上支持營銷策略是財(cái)務(wù)預(yù)算的核心工作，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)要考慮應(yīng)收帳款收回的可能性。同時(shí)，這時(shí)公司各項(xiàng)借款較多，要注意在時(shí)間上進(jìn)行安排，必須為未來長期負(fù)債的償還作準(zhǔn)備。假如公司的財(cái)務(wù)狀況不佳，現(xiàn)金流動(dòng)狀況不好，有即將到期的債務(wù)，到期展期的可能性又不大，公司營銷策略就不能單求擴(kuò)大市揚(yáng)而應(yīng)以現(xiàn)金回收為主，其他各項(xiàng)開支也必須有所減少，以度過難關(guān)。企業(yè)成熟時(shí)期，市場增長雖減緩，但企業(yè)已占有相對較高、較穩(wěn)定的份額，一般來講現(xiàn)金流量為正數(shù)，且能保持較高的穩(wěn)定性。此時(shí)公司的潛在風(fēng)險(xiǎn)：一是成熟期長短變化導(dǎo)致持續(xù)經(jīng)營的壓力與風(fēng)險(xiǎn)廠是成本控制壓力與風(fēng)險(xiǎn)。這時(shí)成本控制是倫業(yè)預(yù)算管理的核心，企業(yè)欲達(dá)到期望收益必在成本上進(jìn)行挖潛。邯鋼經(jīng)驗(yàn)正是強(qiáng)調(diào)成本管理是企業(yè)管理的核心與主線，以達(dá)到增大現(xiàn)金凈流量的目的。若企

---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合業(yè)考慮上新的項(xiàng)目，成熟期的末期最為合適，因?yàn)榇藭r(shí)企業(yè)資金壓力相對較小，市場銷售情況較為穩(wěn)定，利于籌資。

企業(yè)衰退期時(shí)期，銷售出現(xiàn)負(fù)增長，這時(shí)不該繼續(xù)擴(kuò)大產(chǎn)品的生產(chǎn)，編制財(cái)務(wù)預(yù)算要做到監(jiān)控現(xiàn)金有效收回并保證其有效利用。此時(shí)公司有較多現(xiàn)金，若無較好的短期項(xiàng)目，應(yīng)該歸還可以還掉的負(fù)債，減少公司財(cái)務(wù)成本。

四、預(yù)算編制方法上的選擇

固定預(yù)算也稱靜態(tài)預(yù)算，它是根據(jù)未來固定不變的業(yè)務(wù)水平，不考慮預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)可能發(fā)生的變動(dòng)而編制的一種預(yù)算。這種預(yù)算對業(yè)務(wù)較為穩(wěn)定的企業(yè)比較合適，但是，對業(yè)務(wù)水平經(jīng)常變動(dòng)的企業(yè)就不合適了。相對而言，彈性預(yù)算則是考慮了業(yè)務(wù)的變化水平，把產(chǎn)品的成本分為變動(dòng)成本和固定成本兩大部分，這樣就可以比較清楚地反映企業(yè)工作成果的好壞。滾動(dòng)預(yù)算的主要特點(diǎn)是連續(xù)不斷地始終保持12個(gè)月，每過去一個(gè)月，就根據(jù)新的情況調(diào)整和修訂后幾個(gè)月的預(yù)算，并在原來的預(yù)算期末補(bǔ)充一個(gè)月的預(yù)算。這種預(yù)算一年中頭幾個(gè)月的預(yù)算要詳細(xì)完整，后幾個(gè)月可以粗略一些。隨著時(shí)間的推移，原來較粗的預(yù)算逐漸由粗變細(xì)，以此反復(fù)，不斷滾動(dòng)。滾動(dòng)預(yù)算不但可以保持預(yù)算的完整性、連續(xù)性，而且由于預(yù)算的不斷調(diào)整與修訂，使預(yù)算與實(shí)際情況更加適應(yīng)，有利于充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。所以，對于處于成熟期的企業(yè)建議采用固定預(yù)算，而處于其他時(shí)期的企業(yè)則采用彈性預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算更為適宜。

另外從時(shí)間上考慮，時(shí)間較短的預(yù)算要比時(shí)間較長的預(yù)算作用大得多，因?yàn)闀r(shí)間間隔越長，面臨的不確定性因素就越多。通常企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算可以

---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合按季或月編制，但當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)很不穩(wěn)定時(shí)，以周為單位的預(yù)算就可能很必要。

總之，企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，通過加強(qiáng)對現(xiàn)金收支的控制，可以增強(qiáng)優(yōu)化現(xiàn)金流量的意識(shí)，增強(qiáng)企業(yè)防范與化解風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，從而確保經(jīng)營有序地進(jìn)行，確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值化。

篇3:小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

Lazysoft

一、小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)低下

據(jù)調(diào)查，我國小微企業(yè)財(cái)務(wù)人員嚴(yán)重缺乏專業(yè)素質(zhì)。在小微企業(yè)中財(cái)務(wù)人員大多由配偶、子女、親戚朋友擔(dān)任。這種由“自己人”擔(dān)任會(huì)計(jì)工作的比例達(dá)到78%。在小微企業(yè)會(huì)計(jì)人員中具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的只有25%，具有初級會(huì)計(jì)職稱的占5%，具有中級職稱級以上的幾乎沒有。在學(xué)歷方面大多為初高中學(xué)歷，占總數(shù)的74%。具有大專及以上學(xué)歷的則不多。由于財(cái)務(wù)人員專業(yè)方面知識(shí)匱乏，又與企業(yè)管理人員都是“自己人”這導(dǎo)致小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面缺乏專業(yè)知識(shí)且財(cái)務(wù)管理觀念落后。小微企業(yè)財(cái)務(wù)人員以及企業(yè)管理人員對財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)往往局限于“記賬”這一基礎(chǔ)層面即使對現(xiàn)代會(huì)計(jì)有一定認(rèn)識(shí)，但由于企業(yè)規(guī)模小，便沒有必要如此正規(guī)。少數(shù)企業(yè)管理人員有明白財(cái)務(wù)管理的重要性，希望有專業(yè)財(cái)務(wù)人員參與。但是由于小微企業(yè)規(guī)模小，不能解決財(cái)務(wù)人員的晉升和職業(yè)生涯規(guī)劃等問題。專業(yè)財(cái)務(wù)人員不愿意去小微企業(yè)工作，即使企業(yè)管理人員思想轉(zhuǎn)變也不容易找到專業(yè)財(cái)務(wù)人員參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理。由于企業(yè)規(guī)模小待遇不高，財(cái)務(wù)人員流失嚴(yán)重企業(yè)的財(cái)務(wù)工作基本上停滯不前。

2.財(cái)務(wù)決策失誤現(xiàn)象突出

小微企業(yè)，大多還處于發(fā)展初期其目標(biāo)是擴(kuò)大銷量提高小時(shí)額擴(kuò)大市場占有率。企業(yè)大多數(shù)積極提高生產(chǎn)效率，積極做好銷售擴(kuò)大市場對于財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)決策則不重視。財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德有著重要關(guān)系。由于小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員本身專業(yè)素養(yǎng)就很有限，從業(yè)經(jīng)驗(yàn)以及職業(yè)道德方面也很欠缺，在財(cái)務(wù)決策方面都是靠有限的經(jīng)驗(yàn)加主管判斷，沒有科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臎Q策。同時(shí)小微企業(yè)由于規(guī)模小，企業(yè)所有權(quán)和決策權(quán)高度統(tǒng)一。在財(cái)務(wù)決策最終拍板

Lazysoft

上，存在著很嚴(yán)重的個(gè)人化。小微企業(yè)由于自身的條件決定了，在財(cái)務(wù)決策方面存在著明顯的隨機(jī)性。財(cái)務(wù)決策方面的失誤無疑增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.會(huì)計(jì)核算規(guī)范性低

（1）會(huì)計(jì)原始憑證缺乏真實(shí)性。從實(shí)際情況看，小微企業(yè)在會(huì)計(jì)原始憑證填寫上與實(shí)際發(fā)生的項(xiàng)目往往差距較大。這一現(xiàn)象在小微企業(yè)中極為普遍。小微企業(yè)為了避稅，在開具發(fā)票方面也與實(shí)際情況出入很大。在企業(yè)成本費(fèi)用方面，想方設(shè)法的制作原始憑證來增加費(fèi)用。最為常見的就是小微企業(yè)故意多列員工數(shù)量，想辦法增加人頭費(fèi)用。

（2）記賬憑證缺乏規(guī)范化。大多數(shù)小微企業(yè)都缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，在記賬憑證上往往缺乏規(guī)范性認(rèn)為只要自己看的懂就行了。在記賬過程中，往往不能表明具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況，在結(jié)賬等級等方面也非常混亂。在記賬方面，小微企業(yè)往往不關(guān)注是否專業(yè)化、規(guī)范化，只要自己能看懂就行。但是這種糊涂賬，一段時(shí)間后自己也看不懂了。小微企業(yè)的糊涂賬最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（3）同時(shí)多套會(huì)計(jì)賬簿。有不少小微企業(yè)內(nèi)部都存在兩套賬本甚至三套賬本。小微企業(yè)會(huì)設(shè)置一本“內(nèi)賬”這套賬簿，是給企業(yè)主自己看的。也就是能反映企業(yè)真實(shí)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的賬簿。第二套是典型的為了少繳稅費(fèi)而做的賬本，這套賬本很難反映真實(shí)情況。是按會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)做的一套用于應(yīng)付稅務(wù)部門，增加開支縮減收入賬本。有一部分小微企業(yè)，還有第三套賬簿。這套賬是為了融資用。給銀行或者其它可以融資的機(jī)構(gòu)看的。這套賬本恰恰相反，增加收入減少開支優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等等。多套賬本的做法，不但違反了相關(guān)法律法規(guī)，也給小微企業(yè)帶來了不小的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.企業(yè)商業(yè)信用缺失嚴(yán)重

Lazysoft

小微企業(yè)由于規(guī)模小資金有限生產(chǎn)銷售能力不穩(wěn)定等因素，其在商業(yè)活動(dòng)過程中很容易出現(xiàn)信用缺失現(xiàn)象。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中信用缺失風(fēng)險(xiǎn)是指因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)對其經(jīng)濟(jì)關(guān)系主體信用缺失而出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最為常見的幾種信用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有：（1）由于小微企業(yè)沒能按時(shí)結(jié)清供貨商的貨款，導(dǎo)致供貨商停止供貨或者要求今后的供貨必須現(xiàn)款交易。這種情況對小微企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)和資金周轉(zhuǎn)都有很大的影響。

（2）小微企業(yè)由于沒有及時(shí)兌現(xiàn)員工工資或者沒能兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)承諾，導(dǎo)致員工工作不積極甚至跳槽。生產(chǎn)效率低下或者人才流失對小微企業(yè)的經(jīng)營影響很大。

（3）小微企業(yè)沒能及時(shí)按承諾向債權(quán)人支付本息，導(dǎo)致債權(quán)人提前收回賬款或者日后不再提供借款。這無疑對規(guī)模小資金有限的小微企業(yè)影響巨大。

（4）小微企業(yè)，為了追求利益而偷稅漏稅被稅務(wù)部門施以處罰，對企業(yè)造成不可挽回的損失。

這些由于企業(yè)自身商業(yè)信譽(yù)行為帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對剛剛起步的的小微企業(yè)將會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。

二、小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1.有計(jì)劃有組織的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)

財(cái)務(wù)人員要提高專業(yè)素養(yǎng)，主要兩種方式：一方面是財(cái)務(wù)人員自己在工作中嚴(yán)格要求自己，不斷摸索提高自身技能。第二方面則是對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行有計(jì)劃的專業(yè)培訓(xùn)，通過培訓(xùn)讓財(cái)務(wù)人員掌握更多專業(yè)技能提高專業(yè)素養(yǎng)。個(gè)人專研是財(cái)務(wù)人員對自身的要求，但個(gè)人行為很難做到普及化。有計(jì)劃有組織的進(jìn)行培訓(xùn)還是目前提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)的主要途徑。小微企業(yè)本身資金短缺處于起步

Lazysoft

階段往往無法承擔(dān)太多的培訓(xùn)成本，在對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)時(shí)要做到針對性，不能眉毛胡子一把抓。培訓(xùn)應(yīng)該尊選兩個(gè)基本原則：一方面是培訓(xùn)要做到針對性達(dá)到學(xué)以致用。由于小微企業(yè)從事行業(yè)不同在財(cái)務(wù)方面?zhèn)戎攸c(diǎn)自然也不同，對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)必須要緊貼工作需求做到針對企業(yè)需要提高專業(yè)素養(yǎng)。二方面要做到針對崗位重點(diǎn)培訓(xùn)。對財(cái)務(wù)人員在全員培訓(xùn)的基礎(chǔ)上對于一些具體工作崗位針對崗位的重難點(diǎn)問題進(jìn)行培訓(xùn)。對培訓(xùn)結(jié)果要做到有獎(jiǎng)有罰。調(diào)動(dòng)參與培訓(xùn)的財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)積極性，才能取得理想的培訓(xùn)效果。財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，并不局限于課堂授課式的培訓(xùn)。小微企業(yè)對財(cái)務(wù)人員就培訓(xùn)而言，必須要用盡可能少的成本達(dá)到提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目的。除去傳統(tǒng)的課堂授課模式的培訓(xùn)，還有如下幾種適合小微企業(yè)的財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)方式：職位輪換，這一方式在各個(gè)企業(yè)中都被廣泛運(yùn)用。小微企業(yè)調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部或者其它部門就行有組織有計(jì)劃的一段時(shí)間職位互換，讓財(cái)務(wù)人員能夠更好的了解企業(yè)了解其它人的工作通過相互不斷學(xué)習(xí)提高自身素質(zhì)。掛職鍛煉，這一方式也有著廣泛的運(yùn)用。小微企業(yè)有計(jì)劃的選派財(cái)務(wù)人員。調(diào)動(dòng)至?xí)?jì)實(shí)務(wù)所或者其它同樣企業(yè)中學(xué)習(xí)鍛煉。這一過程是一個(gè)很好的學(xué)習(xí)過程，財(cái)務(wù)人員面對新的工作環(huán)境和工作內(nèi)容自然會(huì)學(xué)習(xí)更多專業(yè)知識(shí)來適應(yīng)新工作內(nèi)容。見習(xí)官制度，小微企業(yè)將業(yè)務(wù)技能好表現(xiàn)佳的財(cái)務(wù)人員，一定時(shí)間內(nèi)安排在與其技能相符的領(lǐng)導(dǎo)崗位上授予一定的權(quán)力。讓這些技能好表現(xiàn)佳的財(cái)務(wù)人員也有機(jī)會(huì)施展其才華。這一過程中財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)必然會(huì)大有提高，未來企業(yè)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)骨干就可能被發(fā)覺出來。輔導(dǎo)員制度，這一制度是針對企業(yè)新招入的財(cái)務(wù)新人。指派一位業(yè)務(wù)熟悉經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員指導(dǎo)新人一段時(shí)間，讓新人能夠最快時(shí)間熟悉工作學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)。

2.改變財(cái)務(wù)管理理念，建立現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度

Lazysoft

小微企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面最根本的問題是沒有建立起現(xiàn)代管理理念，從而也就無法建立現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度。在很多小微企業(yè)的企業(yè)主看來，小微企業(yè)不比大企業(yè)所謂的財(cái)務(wù)管理就是記賬，對于財(cái)務(wù)管理存在的問題也不重視。即使賬務(wù)有些錯(cuò)誤沒關(guān)系因?yàn)椤叭鉅€了在鍋里”，企業(yè)小不需要那么復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理。企業(yè)主必須要樹立起現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理意識(shí)，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性才能讓財(cái)務(wù)管理落到實(shí)處。小微企業(yè)雖然規(guī)模小，但是“麻雀雖小五臟俱全”首先要建立起合理的財(cái)務(wù)組織體系，對于機(jī)構(gòu)設(shè)置人員配給以及崗位職責(zé)都要科學(xué)化。其次對現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理中的流動(dòng)資產(chǎn)管理、財(cái)產(chǎn)清查、費(fèi)用支出管理、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、會(huì)計(jì)檔案管理、內(nèi)部審計(jì)等等都要制定詳細(xì)制度，并且極力的去落實(shí)。雖然小微企業(yè)規(guī)模小資金有限，但是在財(cái)務(wù)管理方面依然要堅(jiān)持落實(shí)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

3.科學(xué)財(cái)務(wù)決策

小微企業(yè)往往是剛剛起步的新生企業(yè)，其經(jīng)驗(yàn)發(fā)展過程中經(jīng)往往不起一次失敗的大的財(cái)務(wù)決策。決策的正確性是小微企業(yè)生存的關(guān)鍵，不少小微企業(yè)因?yàn)槠髽I(yè)主主觀隨意的一次決策導(dǎo)致企業(yè)無法經(jīng)營直至倒閉。小微企業(yè)很難擁有專業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)來為最終決策提供參考意見，決策過程往往是企業(yè)主和股東互相一商量就拍板。這種決策方式帶有很大的隨機(jī)性和主觀性，為企業(yè)帶來不小的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要想降低財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)必須要建立一套科學(xué)完善才決策機(jī)制，每次重大決策都按預(yù)先制度好的流程就行。決策過程主要考慮如下方面：一是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況對小微企業(yè)的財(cái)務(wù)決策有著重要意義。企業(yè)主必須對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)，充分考慮現(xiàn)狀再做決策。二是財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，對小微企業(yè)而言抗風(fēng)險(xiǎn)能力極低。一個(gè)財(cái)務(wù)決策一旦實(shí)施，其風(fēng)險(xiǎn)如何必須在決

Lazysoft

策前有一個(gè)理性的評估。危機(jī)企業(yè)正常運(yùn)營的決策風(fēng)險(xiǎn)，是小微企業(yè)難以承受的。三是在財(cái)務(wù)決策實(shí)施后的修訂方案，在財(cái)務(wù)決策實(shí)施過程中往往不會(huì)一帆風(fēng)順。當(dāng)遇到問題是是否有詳細(xì)的處理預(yù)案對降低決策風(fēng)險(xiǎn)有重要作用。在決策前就要有詳細(xì)的問題處理預(yù)案，這才能有小的降低決策風(fēng)險(xiǎn)。

4.聘用代理記賬機(jī)構(gòu)，糾正企業(yè)會(huì)計(jì)核算問題

近年來國家對小微企業(yè)的支持，讓小微企業(yè)快速發(fā)展起來。小微企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上，由于自身規(guī)模有限很難實(shí)現(xiàn)專業(yè)化的財(cái)務(wù)管理。尤其一些微型企業(yè)總共員工數(shù)沒超過20人，無法滿足專業(yè)化財(cái)務(wù)管理的需要。當(dāng)前代理記賬的機(jī)構(gòu)已經(jīng)非常普及，這些代理機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)方面具有專業(yè)性高、效率高、靈活性高等優(yōu)點(diǎn)。最為重要的一點(diǎn)是其代理記賬的費(fèi)用相比小微企業(yè)聘請專業(yè)財(cái)務(wù)人員的費(fèi)用要低得多。代理記賬機(jī)構(gòu)，幾乎把小微企業(yè)的記賬、算賬、報(bào)賬以及稅務(wù)部門方面的工作都包攬其中，小微企業(yè)只需提交原始單據(jù)就可以享受專業(yè)的財(cái)務(wù)管理服務(wù)。代理機(jī)構(gòu)由于其包攬很多小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，其對小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理無論是專業(yè)技能還是從業(yè)經(jīng)驗(yàn)都值得信賴。對稅收的相關(guān)法律法規(guī)也非常熟悉，不但能幫忙報(bào)稅還能為小微企業(yè)合理避稅爭取稅收優(yōu)惠等方面提供專業(yè)建議。對其企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，代理機(jī)構(gòu)也能為企業(yè)主提供專業(yè)建議為企業(yè)主做財(cái)務(wù)決策提供專業(yè)參考意見。這對剛剛起步的小微企業(yè)有著重要的作用。