為保證本公司在國家的政策、法律允許的范圍內(nèi)合法經(jīng)營，保護本公司的合法權(quán)益，提高經(jīng)濟效益，加強公司內(nèi)部的合同管理，減少經(jīng)濟糾紛，特制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于公司及下屬公司各業(yè)務部門簽訂的商品購銷及貿(mào)易類經(jīng)濟合同，其他合同的管理規(guī)定將另行制定。

□合同的內(nèi)容要求

　　第一條訂立經(jīng)濟合同，必須遵守國家的法律、法令，必須符合國家政策和計劃的要求，任何部門和個人不得利用合同進行違法活動，損害本公司的利益。

　　第二條訂立經(jīng)濟合同，必須貫徹平等互利，協(xié)商一致，等價有償?shù)脑瓌t，為公司創(chuàng)造經(jīng)濟效益。

　　第三條為保證經(jīng)濟合同內(nèi)容的合法性，禁止隨便攜帶已蓋合同專用章或公章的空白合同或空白便條，如確有需要，須經(jīng)主管業(yè)務的副總經(jīng)理批準并辦理領用手續(xù)，使用完畢經(jīng)審查無誤后，辦理銷準手續(xù)。

□合同的簽訂要求

　　第四條公司的所有經(jīng)濟合同必須采用書面形式訂立。

　　第五條為便于管理，公司的經(jīng)濟合同實行統(tǒng)一編號制和一式五份制。合同簽訂后，除交付對方必要的份數(shù)外，負責該項業(yè)務的業(yè)務員應存底，同時送合同監(jiān)察員、業(yè)務主管部門及財務部門各一份存查。

　　第六條所有經(jīng)濟合同原則上應采用公司統(tǒng)一制定的格式合同。業(yè)務人員對于格式合同的條款須有全面、正確的理解，對于選擇的條款和不采用的條款應明確標注，以免產(chǎn)生誤解。

　　第七條在訂立經(jīng)濟合同前，應對對方當事人的工商營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營范圍、法定代表人身份證明書、法人授權(quán)委托及資信狀況進行認真審查，并應將上述情況形成書面資料存查。

　　第八條合同的關鍵用語應力求準確，表述應規(guī)范，明確，文字書寫要工整。

第九條合同應具備下列主要條款：

　　(一)合同標的(如貨物、勞務等);

　　(二)標的物數(shù)量和質(zhì)量(質(zhì)量應寫明執(zhí)行何種質(zhì)量標準或由雙方議定);

　　(三)價款或酬金，除寫明數(shù)額外，還應明確支付地點、計算標準、支付方式等;

　　(四)履行的期限、地點和方式;

　　(五)違約責任;

　　(六)數(shù)額較大的經(jīng)濟合同，有條件的應要求對方當事人提供保證(可采用擔保、抵押、保證金、留置等方式)。

　　第十條合同訂立后，如經(jīng)雙方協(xié)商對合同進行變更或解除，應以書面形式作出并由雙方簽字蓋章。

□合同審批權(quán)限

　　第十一條本規(guī)定范圍內(nèi)的所有經(jīng)濟合同都必須嚴格地按照下列權(quán)限審批。

　　第十二條合同中涉及支付貸款，依據(jù)貨款數(shù)額按照以下權(quán)限審批：

　　(一)貨款總額在100萬元以下的，由業(yè)務部門、財務部審核，主管副總經(jīng)理審批，經(jīng)財務總監(jiān)核準;

　　(二)貨款總額在100萬～500萬元的，由業(yè)務部門、財務部、主管副總經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批，經(jīng)財務總監(jiān)核準;

　　(三)貨款總額在500萬～2000萬元的，由業(yè)務部門、財務部、主管副總經(jīng)理，報董事長審批，經(jīng)財務總監(jiān)核準;

　　(四)貨款總額在2000萬元以上的，由業(yè)務部門、財務部、主管副總經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)理報董事長審批，并經(jīng)董事長辦公會通過。

　　第十三條合同條款中如有涉及定金預付內(nèi)容的，依據(jù)定金數(shù)額，按下列權(quán)限審批：

　　1.定金數(shù)額在10萬元以下的，由業(yè)務部門、財務部審核，主管副總經(jīng)理審批，報財務總監(jiān)核準：

　　2.定金數(shù)額在10萬～50萬元的，由業(yè)務部門、財務部、主管副總經(jīng)理審批，報總經(jīng)理審批，經(jīng)財務總監(jiān)核準;

　　3.定金數(shù)額在50萬元以上的，由業(yè)務部門、財務部、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審核，經(jīng)財務總監(jiān)核準，報董事長審批。

　　第十四條各下屬公司一律不得擅自對外擔保貸款。

　　第十五條各業(yè)務部門只能在各自經(jīng)營范圍內(nèi)對外簽訂購銷合同及進出口代理合同，其他合同(如借款、擔保、承包、合資、聯(lián)營等)，必須經(jīng)公司法人代表，特別授權(quán)方可簽訂。

　　第十六條以上審批權(quán)限應嚴格遵守，嚴禁隱瞞不報，不準逾級逾時上報。

□合同的審批程序

　　第十七條結(jié)合前一章有關規(guī)定，合同的審批應按照主辦業(yè)務員、部門經(jīng)理、合同監(jiān)察員、公司經(jīng)理、總公司領導這一順序嚴格執(zhí)行審批程序。

　　第十八條各級審批人員應對合同進行全面審核，并寫明具體意見。業(yè)務人員、部門經(jīng)理應著重審查合同的真實性和經(jīng)濟效益;合同監(jiān)察人員應主要從合同的規(guī)范性、合法性等方面進行審核;公司經(jīng)理對合同負責全面審核。以上人員要明確分工，各司其責。

　　第十九條具體每一經(jīng)濟合同的審批應填寫合同審核表，審批表格樣式附后：

　　第二十條已訂立的經(jīng)濟合同經(jīng)雙方協(xié)商，確有必要變更或撤銷的，按照合同原審批程序重新報批。

　　第二十一條合同審批表和雙方的往來信件、傳真、函電、票據(jù)、單證等，均應作為合同的有效組成部分同合同一起存檔備查。

□合同的履行及管理

　　第二十二條經(jīng)濟合同簽訂后，即具有法律約束力，各業(yè)務部門應積極自覺履行合同約定的義務，同時督促對方當事人履行合同。

　　第二十三條對方當事人不能履行合同，且我方已掌握其確切資料，可為維護公司的利益暫時中止履行合同，并立即以書面形式通知對方。

　　第二十四條為了對合同簽訂后的履行情況進行管理和監(jiān)督，執(zhí)行合同的業(yè)務員、合同監(jiān)察員在審查合同時，應根據(jù)雙方約定的履行期限和方式制作合同履行進度表。

　　第二十五條合同監(jiān)察員應根據(jù)合同履行進度表，監(jiān)督合同的履行情況，并由具體業(yè)務主辦人員同合同監(jiān)察員共同視履行進度填寫進度表。

　　第二十六條合同對方如不履行合同或出現(xiàn)違約，業(yè)務人員應立即將具體情況向合同監(jiān)察員和部門負責人通報，共同制定對策。

□合同出現(xiàn)問題后的處理

　　第二十七條經(jīng)濟合同在訂立或履行過程中發(fā)生問題和糾紛的，業(yè)務部門應及時向主管機構(gòu)和領導逐級匯報，匯報應采用書面形式，情況特別緊急的(如貨入倉)，應先行采取緊急措施，保證財產(chǎn)不受損失。

　　第二十八條對方當事人不履行合同或違約的，我方應暫時中止履行合同，并通知對方盡快履行合同，要求其承擔因違約給我方造成的經(jīng)濟損失;通知或其他意思表示應采用書面并可留作依據(jù)的方式。

　　第二十九條如通過協(xié)商方式不能解決糾紛，業(yè)務部門應及時與公司法律事務室聯(lián)系，聽取法律意見，以便通過程序妥善處理。

　　第三十條各業(yè)務部門及有關人員應嚴格遵守本制度，對于違反上述規(guī)定，導致公司經(jīng)濟利益受到損失的，將根據(jù)公司獎懲制度的有關規(guī)定嚴肅處理。

篇2:某公司財務成本管理規(guī)定

第一章總則

　　第一條為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理，不斷提高經(jīng)濟效益，現(xiàn)參照國務院(國營企業(yè)成本管理條例》及其實施細則，結(jié)合現(xiàn)行財務會計制度的有關規(guī)定及我公司實際情況，制定本規(guī)定。

　　第二條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。

　　第三條成本、費用管理的基本任務，是通過對成本、費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。

　　第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經(jīng)濟政策、財經(jīng)法規(guī)和總公司財務規(guī)定，實行成本、費用管理責任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結(jié)合，正確核算各單位成本、費用。

　　第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責任制，各公司總經(jīng)理對本單位成本、費用管理負全責。總會計師(財務總監(jiān)、主管財務副總經(jīng)理)或財務經(jīng)理(主管)協(xié)助總經(jīng)理組織領導本單位的成本費用核算和管理，準確核算成本、費用，并對企業(yè)經(jīng)營效果負責。各單位財會部門具體負責成本費用的核算與管理工作。總公司財務本部依據(jù)本規(guī)定及國家相關規(guī)定負責對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監(jiān)督。所屬各單位應根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合各自行業(yè)實際，參照國家相對應的財務會計制度，制定各自成本、費用管理實施細則，報財務本部備案，并指定專人負責企業(yè)的成本管理。

第二章成本、費用開支范圍

　　第六條工業(yè)企業(yè)應嚴格執(zhí)行國家財務制度關于成本、費用開支范圍的規(guī)定，加強對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務費用和銷售費用的核算與管理。具體開支范圍按(工業(yè)企業(yè)財務制度》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應根據(jù)各自的單位實際，認真遵守相對應的國家行業(yè)財務會計制度規(guī)定的成本、費用開支范圍。

第三章成本、費用核算

　　第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計產(chǎn)量、實際消耗和實際價格，按照權(quán)責發(fā)生制的原則進行核算，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費用，應按照其歸屬期限，區(qū)分費用性質(zhì)，據(jù)實進行分類核算。企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務按計劃成本或定額成本進行核算的，要按規(guī)定的成本計算期，及時調(diào)整為實際成本。原材料按計劃價格核算的，與實際價格的差異也應按規(guī)定的成本計算期及時進行調(diào)整分配。

　　第九條一次支付、分期攤銷的費用，應按照費用項目的受益期限，確定分攤數(shù)額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用;受益期超過一年的費用，列入遞延資產(chǎn)，按實際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應在年終會計決算中說明，報總公司財務本部審查。

　　第十條在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，應報總公司財務本部備案，預提期短的，年終決算不留余額，預提期長，跨年度使用、需保留余額的，應在年終決算中說明，報總公司財務本部審查。

　　第十一條低值易耗品單價在200元(含200元)人民幣以下的，可列出品名，在領用時一次列入成本、費用。單價在200元(不含200元)人民幣以上且使用期限超過一年的，必須采用五五攤銷法進行核算，在領用和報廢時各分攤50%。

　　第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用的核算，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進行外，一律以月為成本計算期，同一個計算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。

　　第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準確性。

　　一、制造費用與直接生產(chǎn)成本;

　　二、制造成本與期間費用;

　　三、各類期間費用之間的界限;

　　四、本期成本與下期成本;

　　五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本;

　　六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。

　　第十四條成本核算的程序和方法要切實可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財務本部批準，不得變動。

第四章成本管理責任制及監(jiān)督

　　第十五條各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實行計劃控制和目標管理，以保證完成。

　　第十六條各單位應根據(jù)自身的特點并結(jié)合國家相關規(guī)定，制訂本單位的各項定額指標，并認真執(zhí)行。總公司將對不同性質(zhì)的單位采用不同的方法和標準進行成本、費用考核。

　　第十七條各單位財會部門的成本管理責任。

　　制定本單位成本費用管理制度;組織成本費用核算;編制并具體落實成本費用計劃;監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項成本計劃的具體執(zhí)行情況;對本單位成本費用進行及時的預測、控制和分析。

第五章附則

　　第十八條本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。

篇3:進出口業(yè)務財務管理規(guī)定

第一章總則

　　第一條為適應中國11發(fā)展總公司高速發(fā)展的要求，加強進出口業(yè)務管理，明確責權(quán)，確保貿(mào)易項目質(zhì)量，建立規(guī)范化、科學化的管理模式，根據(jù)國家有關規(guī)定并結(jié)合11總公司實際經(jīng)營情況，特制定本規(guī)定。

　　第二條本規(guī)定的重點是從財務管理與資源控制的角度出發(fā)，涉及法規(guī)的問題，請參照(中國11發(fā)展總公司合同管理規(guī)定)執(zhí)行。

　　第三條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)所有從事進出口業(yè)務的商品流通企業(yè)。

第二章出口業(yè)務

　　第四條出口項目報審時，業(yè)務人員需向財務部門提供下列資料。

　　1、《合同審批表)(見附表一);

　　2、出口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理出口協(xié)議樣本：

　　3、《自營出口商品換匯成本預算單》(見附表二);

　　4、如出口商品屬于國家計劃配額內(nèi)商品，還需提供出口商品許可證正本，招標項目需提供出口中標書。

　　第五條財務主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容：

　　1、復核《自營出口商品換匯成本預算單》，對項目預期的總體盈利情況進行審核;

　　2、項目在運行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀律(如海關、稅務、外管局等部門的有關規(guī)定)和公司有關財務制度的可能;

　　3、對于代理出口業(yè)務是否存在承擔銷售盈虧，墊付商品資金及擔負基本費用的情況;

　　4、對收付款方式的選擇是否合理、安全，經(jīng)營資金是否有保障。在上述審核過程中，財務主管人員對項目的某些具體情況持有異議時，項目執(zhí)行人須詳細說明情況，對有嚴重違反國家財經(jīng)紀律或公司財務制度，以致于項目不具備操作的條件時，財務主管人員可在《合同審批表)中簽署否定意見。

　　第六條對于自營出口項目，業(yè)務人員應在支付國內(nèi)商品采購貨款前5一10天與財務人員聯(lián)系，以便財務人員及時安排資金。辦理付款手續(xù)時，業(yè)務人員應填制(進出口貿(mào)《進出口貿(mào)易項目付款申請表》(見附表三)，并報請本部門負責人、財務負責人。公司負責人簽審，并附加蓋“法規(guī)審核專用章”的有關合同或協(xié)議書副本，財務人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務人員應在10個工作日內(nèi)將發(fā)票交財務部門。對于增值稅發(fā)票，財務人員應逐項認真審核。對不符合要求的發(fā)票，業(yè)務人員有責任重新向客戶索取。

　　第七條在做農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務時，不準直接向農(nóng)民收購。所購貨物裝上運輸工具取得運輸部門憑證后，方可支付不超過貨款20%的預付款，貨物運至出口裝運港經(jīng)商檢部門檢驗合格后，方可支付余款。如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問題，應拒絕收購和付款，并及時向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h，如已憑托收方式付款的，應及時予以追回。

　　第八條關于127特戶的使用方法的規(guī)定：在商品采購業(yè)務中，原則上不采用匯票自帶(即127特戶)方式，如確因業(yè)務需要，經(jīng)總公司分管領導批準，可由業(yè)務人員和財員共同攜帶外出，相互監(jiān)督使用。業(yè)務人員負責貨物采購及訂立合同，財務人員負責掌握匯標及討款，貨物余額超過10萬(含)元人民幣的，合同簽訂步須上報購批準，派出的財務人員須見到公司分管領導簽字同意付款的書面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊睿厥獾貐^(qū)無法使用傳真的，由公司領導口頭通知派出的財務人員，回京后補辦書面手續(xù)。

　　第九條在買方開出信用證后，業(yè)務人員應立即通知財務人員到通知銀行查收，財務人員視資金狀況采取相應融資措施，需要信用證打包貸款的項目，財務人員應及時與銀行聯(lián)系，爭取貸款早日到位。

　　第十條在出口貨物裝船發(fā)運后，業(yè)務人員應在1一2個工作日內(nèi)按照信用證或有關出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù)，并填制匯票(見附表團)，業(yè)務人員應配合財務人員做好審單工作，盡早向銀行交單收匯、結(jié)匯。

　　第十一條對核銷單的管理報關之前，業(yè)務人員需從財務部門領取(出口收匯核銷單)，同時在(核銷單領用登記薄)上簽字。注明申領份數(shù)。合同號、商品名稱、申報金額。報關后業(yè)務人員應立即將核銷單退還財務部門。對不及時退還累計達5份以上核銷單的業(yè)務人員，在下一次領取核銷單時，財務人員有權(quán)拒發(fā)，同時，財務部門有權(quán)視情節(jié)輕重提請人事部門扣發(fā)相應工資。

　　第十二條財務人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時，應備好下述資料正本。

　　1、蓋有海關驗訖章的核銷單;

　　2、報關單：

　　3、銀行結(jié)匯水單(蓋有“供核銷專用”字樣的已在外管局備案的結(jié)匯水單);

　　4、外貿(mào)發(fā)票。上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致，金額相符。

　　第十三條財務人員在辦理出口退稅時，應及時備好全套資料如下。

　　1、出口退稅申請表：

　　2、增值稅發(fā)票并附稅收(出口貨物專用)繳款書;

　　3、在外管局已核銷的核銷單;

　　4、報關單;

　　5、外貿(mào)發(fā)票;

　　6、收入成本作銷帳復印件。上報稅務局后，財務人員還應積極配合稅務局做好函證調(diào)查工作，盡早收回退稅款。

　　第十四條代理出口業(yè)務中，在完成銀行結(jié)匯，外管局核銷工作之后，財務人員應持上述資料到稅務局辦理出口退稅轉(zhuǎn)移單，并交委托方在當?shù)赝硕悺τ谖蟹綀猿衷谖夜巨k理退稅的，我公司本著不墊付稅款的原則執(zhí)行。

第三章進口業(yè)務

　　第十五條進口項目報審時，業(yè)務執(zhí)行人需向財務部門提供下列資料：

　　1、《合同審批表》;

　　2、進口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議樣本;

　　3、《自營進口商品盈虧預算單》(見附表五);

　　4、如進口商品屬于國家控制性商品，還需提供進口商品許可證正本或機電設備進口證明或進口商品登記證明。

　　第十六條財務主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容：

　　1、復核《自營進口商品盈虧預算單》，對項目預期的總體盈利情況進行審核;

　　2、項目在運行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀律(如海關、稅務、外管局等部門的有關規(guī)定)和公司有關財務制度的可能;

　　3、對于代理進口業(yè)務是否存在承擔銷售盈虧，墊付商品資金及擔負基本費用的情況;

　　4、對收付款方式的選擇是否合理、安全，項目資金是否有保障。

　　5、如對內(nèi)為遠期收款方式的，除有長期業(yè)務關系的客戶經(jīng)特批外，一般不宜采用。

　　第十七條對于需開立信用證的進口業(yè)務，業(yè)務人員須提前三天向財務部門提交公司內(nèi)部的(信用證開立申請書調(diào)見附表六)，并報請業(yè)務部門負責人。財務負責人以及公司負責人簽審后，再向財務人員提供下列資料：

　　1、蓋有《法規(guī)審核專用章》的進口合同，國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議正本一套。

　　2、銀行開證申請書;

　　3、如屬國家控制性商品、還需提供進口商品許可證或機電設備進口證明或進口商品登記證明等文件正本。

　　第十八條財務人員在備齊上述開證所需資料審核無誤后，盡快提交銀行，并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉(zhuǎn)入銀行保證金帳戶。信用證開出后，財務人員應及時取回信用證副本并交業(yè)務人員共同核對。

　　第十九條開出的信用證需修改時，業(yè)務人員應及時向財務部門提出書面改證申請并附詳細內(nèi)容，重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務部門負責人的簽字。財務人員審核無誤后加蓋財務章送交銀行通知改證，并及時查收改證回單。

　　第二十條財務人員應根據(jù)信用證條款或進口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細核查單證是否相符，以及各個單據(jù)之間是否相符，如若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處，應及時通知付款銀行，停止對出口商付款。

　　第二十一條在對外議付時，業(yè)務人員應提前5一10天與財務人員聯(lián)系，以便財務人員合理安排資金;經(jīng)審核無誤可以對外付款的合同，業(yè)務人員填制《進出口貿(mào)易項目付款申請表》，并報請業(yè)務部門負責人、財務部門負責人、公司負責人(L/C方式除外)簽審后交財務人員辦理付款手續(xù)，并配合財務人員備齊向銀行購匯所需的資料。

　　第二十二條財務人員在見到《進出口貿(mào)易項目付款申請表》后，填制忖款單據(jù)，向銀行提交下述資料：

　　1、購匯申請書;

　　2、貿(mào)易進口付匯核銷單;

　　3、報關單;

　　4、進口合同，國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議正本;

　　5、如屬國家控制性商品，還需提供進口商品許可證或機電產(chǎn)品進口證明或進口商品登記證明等文件。議付后，財務人員應及時取回購匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務人員購匯成本。

　　第二十三條代理進口業(yè)務對外議付時，如果公司尚未收到委托方應付的貨款，在L/C付款方式下，業(yè)務人員負有責任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內(nèi)向委托方追回，在其他付款方式下，財務人員有權(quán)延遲或拒絕忖款。

　　第二十四條未經(jīng)財務人員審核過的合同，或不能提供加蓋“法規(guī)審核專用章”的合同，或無法提供銀行購匯所需單據(jù)的項目，財務人員有權(quán)拒絕付款。

　　第二十五條進口商品在國內(nèi)銷售時，財務人員根據(jù)《購銷合同)中的規(guī)定及時與業(yè)務人員聯(lián)系催收貨款，貨款收回后方可開具增值稅發(fā)票。

第四章附則

　　第二十六條本規(guī)定由總公司財務本部門負責解釋。

　　附表一：經(jīng)貿(mào)合同審批表送審單位：送審日期：合同名稱：合同編號：合同對方名稱：資信等級：□是□否需要政府準許性文件□是□否利用總公司信用承辦人員對該業(yè)務的說明，

　　(包括：1、國內(nèi)外市場對同樣貨物的報價情況

　　2、業(yè)務難點及風險

　　3、風險防范措施)承辦人：送審單位負責人對承辦人員所作說明的確認意見：簽字：財務人員審核意見：簽字：計劃部審核意見：簽字：法規(guī)人員審核意見：審核人簽字并蓋法規(guī)審核章：主管副總經(jīng)理意見：簽字：特批程序經(jīng)貿(mào)業(yè)務論證小組意見：組織人簽字：總公司領導特批意見：主管副總經(jīng)理簽字：總經(jīng)理簽字：

　　附表二：自營出口商品換匯成本預算單申請部門：年月日合同號交貨日期交貨地點商品名稱價格條件支付方式規(guī)格數(shù)量出口銷售收入原幣金額折合美元金額預計換匯成本核算出口銷售凈收入(美元)出口采購總成本(人民幣)換匯成本及盈虧情況出口銷售收入進貨成本外匯調(diào)劑價：換匯成本盈虧點總盈虧：減：國外費用預計有關費用其中：傭金其中：利息運費保險費減：退稅出口銷售凈收入出口銷售總成本說明：項目執(zhí)行人：部門經(jīng)理：財務主管：

　　附表三：進出口貿(mào)易項目付款申請書申請部門：年月日經(jīng)辦人付款日期付款金額合同號商品名稱業(yè)務方式出口進口自營代理自營代理付款方式信用證(No：)托收匯況轉(zhuǎn)帳收款單位收款銀行帳號付款用途說明附注：外貿(mào)合同購銷合同代理協(xié)議許可證機電證明進口證明外貿(mào)發(fā)票報關單代理協(xié)議核銷單部門經(jīng)理財務部經(jīng)理簽署副總經(jīng)理批示總經(jīng)理批示

　　附表四―1BillofexchangeNo：-------------------------Date&place--------------------Exchangefor-------------------------------------------------At------------------------------------sightatthisSECONDofExchange(Firstofexchangebeingunpaid)PaytotheOrderof------------------------------------------Thesumof----------------------------------------------------DrawnunderL/CNo.-----------------Dated---------------------Issuedby:----------------------------------------------------To----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------(蓋章)附表四―2BillofexchangeNo：-------------------------Date&place--------------------Exchangefor-------------------------------------------------At------------------------------------sightatthisSECONDofExchange(Firstofexchangebeingunpaid)PaytotheOrderof------------------------------------------Thesumof----------------------------------------------------Drawnunder----------------------------------------------------------------------------------------------------------------To----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------(蓋章)

　　附表五：自營進口商品收入成本預算單申請部門：年月日合同號到貨日期到貨地點商品名稱價格條件支付方式規(guī)格數(shù)量進口商品成本原幣金額折合美元金額項目營業(yè)利潤預算商品銷售凈收入(RMB)進口商品采購成本(RMB)調(diào)劑外匯及盈虧情況銷售凈收入到岸價格外匯調(diào)劑價：盈虧點總盈虧：增值稅增值稅關稅及消費稅預計其它費用其中：利息商品銷售收入商品銷售總成本說明：項目執(zhí)行人：部門經(jīng)理：財務主管：

　　附表六：信用證開立申請書申請部門：年月日經(jīng)辦人信用證金額期限合同號商品各稱開證行開證申請人通知行受益人名稱所附單據(jù)進口合同購銷合同代理協(xié)議許可證機電證明進口證明財務審核法規(guī)審核申請轉(zhuǎn)入保證金帳戶金額部門經(jīng)理簽字財務部經(jīng)理簽字副總經(jīng)理批示總經(jīng)理批示