審計風險評估與防范

　　在實施審計過程中，審計人員應提高風險防范意識，最大限度地減小審計風險。

　　(一)對次級貸款分類不準確可能存在的風險界定

　　次五級貸款分類的界定問題。

　　(二)次級信貸業務審計評價不當可能存在的審計風險

　　1、對非評價審計事項進行評價

　　2、對審計過程中未涉及的事項進行評價

　　3、對審計證據不足的審計事項進行評價

　　4、審計評價的措詞不當

　　(三)其他可能存在的風險

　　如審計方法采用不當、審計抽樣樣本選取不科學等等。

篇2:審計紀律與要求

　　審計紀律與要求

　　1、認真履行審計職能，堅持依法審計;

　　2、堅持原則，正確運用法律法規;

　　3、認真執行審計回避制度，審計人員與被審計單位的領導及有關人員有直系親屬關系，或曾在被審計單位有工作經歷的，應主動提出回避;

　　4、不準接受被審計單位的宴請和特殊招待;

　　5、不準收受被審計單位和有關人員的饋贈;因各種原因未能拒收的禮品，在收受禮品一個月內，如實填寫禮品登記表，連同禮品一并上繳局人事教育科。

　　6、不準收取被審單位的獎金、補貼、加班費、勞務費等各種名目的現金和實物;

　　7、不準接受被審計單位公款旅游的邀請;

　　8、不準向被審計單位提出與審計工作無關的要求;

　　9、不準泄露工作機密和被審計單位的商業秘密;

　　10、秉公執法，不準為違紀單位或責任者隱瞞違紀問題和講情開脫;

　　11、下戶審計期間工作餐每人每餐政反饋表制度，審計結束時，請被審計單位對審計人員執行廉政情況簽署意見。

篇3:竣工結算審計實施方案

　　20**年度工程建設項目年度供應商庫采購項目

　　竣工結算審計實施方案

　　一、總則

　　根據國家、地方有關法律法規及武漢車都建設投資有限公司有關規定進行本項目結算審核。

　　二、咨詢服務類型

　　工程項目的竣工結算審核。

　　三、審計方案

　　(一)、審計依據

　　1、業主方提供的招投標文件、施工合同、設計圖紙、竣工圖紙、設計變更、現場簽證、施工單位報送的結算書等資料;

　　2、根據合同約定，結合《建設工程工程量清單計價規范》及配套的相關省市有關定額及編制說明進行編制結算審計報告;

　　3、現場踏勘記錄資料。

　　(二)、審計方法

　　1、踏勘現場，拍照留存影像資料;

　　2、采用項目負責人專項負責該工程的結算審計;

　　3、審計小組配備專業齊全的成員組成;

　　4、嚴格執行合同約定的結算條款進行審計;

　　5、分析簽證資料的合理性來判斷是否支持簽證當有效性。

　　(三)、組織措施

　　1、審計人員安排

　　在公司技術負責人的全面領導下開展結算審計工作，依據工程情況配備注冊造價工程師、造價員若干名。

　　2、項目負責人：注冊造價工程師1人。

　　3、審計小組成員：各類型注冊造價工程師、造價員若干名

　　(四)、進度計劃

　　竣工結算審核時，在竣工資料完整及無重大爭議的前提下，按合同約定的工作日內完成工程結算審計。

　　(五)、質量保證措施

　　1、質量方針:

　　我公司秉承質量第一，精益求精的質量方針。

　　2、質量目標

　　根據我公司在其他項目的審計經驗，在合法、公正、合理的前提下，剔除施工單位結算中的不合理造價。

　　3、質量保證組織管理機構

　　1)、項目質量管理領導小組

　　項目成立以公司技術負責人為首的質量管理領導小組，對工程造價咨詢質量全面負責，對整個造價咨詢過程中的質量工作全面領導，是質量的第一責任人。

　　2)、項目質量保證實施小組

　　本項目所有造價咨詢人員均為質量保證實施小組成員。建立完善的質量保證體系與質量信息反饋體系，對造價咨詢質量進行全過程的控制和監督，層層落實“質量管理責任制”和“審核質量責任制”。

　　同時，公司檢查組將定期和不定期對該項目進行檢查和抽查，以確保造價咨詢質量讓業主滿意。

　　4、挑選綜合實力強、管理素質高的審計隊伍

　　本工程本著科學管理、精干高效、配置合理的原則，公司將選配經驗豐富、服務態度好、勤奮實干的人員組成審計隊伍。

　　5、結算審核質量保證

　　嚴格執行三審制度。首先由各專業工程師對施工單位報送的結算進行詳細審核，然后由項目負責人對初步結果進行全面復查，最后由公司技術負責人復審并簽發。

　　6、文件資料管理

　　項目派專人負責資料的收集、歸檔、貯存、保管工作，文件資料的填寫要求必須清楚、準確，需簽名的一律按要求簽名，確保資料完整有效。

　　項目依據工程所在地行政主管部門制定有關規定的相應表格，填寫記錄。

　　項目完成后各種資料、報告交公司存檔、備查。

　　(六)、技術措施

　　1、在結算審核過程中，我們經常遇到因隱蔽簽證的不規范乃至虛假簽證，導致的結算糾紛的發生;做好分析簽證合理性工作。

　　2、造價咨詢管理中的偏差管理，偏差管理應按以下步驟進行：

　　1)偏差預測：對項目進行中可能出現的偏差因素進行預測與分析;

　　2)檢查與計算：對項目一定進度條件下的造價進行計算與檢查，得出檢查當時條件下的造價;

　　3)對比：對項目已完工程的預算造價與實際造價進行對比，發現造價偏差，計算出偏差值;

　　4)分析：對比較的結果進行分析，確定偏差幅度并找出偏差產生的原因;

　　5)糾偏：根據項目的具體情況和偏差分析結果，建議或采取合理的措施，使造價偏差控制在允許的范圍以內或進行項目總造價目標的調整。

　　(七)、相關承諾(詳見承諾書)

　　四、審計時間

　　我方承諾：

　　竣工結算審計時間為收到完整竣工結算資料后，按合同約定的工作日內完成工程結算審計。

　　五、審計報告

　　1、在審計時間內自行完成全部審核工作，并出具高質量的審計報告。

　　2、重大問題需要解決時，由建設單位召集有關單位、人員開會解決。

　　3、審核定案表施工單位簽字后，經我公司相關人員進行三級復核，并在審核定案表上蓋章，最后由建設單位檢查核定，簽字蓋章生效。

　　4、提交審計報告一式四份，其中一份附原件。

　　投標人(蓋章)：

　　法定代表人或其委托代理人：

　　日期:20**年9月25日