1范圍

本標準規(guī)定了龍海市供電公司中層干部任期經(jīng)濟責任審計的管理職責、管理內(nèi)容與方法。

本標準適用于龍海市供電公司中層干部任期經(jīng)濟責任審計的管理。

2引用標準

下列標準包含的條文,通過本標準中引用而構(gòu)成為本標準的條文。本標準出版時,所示版本均為有效。所示標準都會被修訂,使用本標準的各方應(yīng)探討、使用下列標準最新版本的可能行。

《中華人民共和國審計法》1994—08—31

《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》國家審計署1995年—07—14山東省電力集團公司內(nèi)部審計業(yè)務(wù)規(guī)則2000年345號

《中華人民共和國會計法》1985—01—211993—12—29修訂1999-10-31修訂

關(guān)于印發(fā)《山東省電力工業(yè)局廠(局長)、經(jīng)理任期經(jīng)濟責任審計實施細則》的通知1994—04—25

3職責

3.1職能與分工

3.1.1紀委是龍海供電公司中層干部任期經(jīng)濟責任實施審計的歸口管理部門,履行審計監(jiān)督職能。

3.1.2政工人事部是中層干部任期經(jīng)濟責任審計的專業(yè)管理部門。

3.2責任與權(quán)限

3.2.1紀委

3.2.1.1按照審計計劃、離任審計通知及公司領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的審計任務(wù),下達審計通知書,對行政正職及公司經(jīng)理任職期間的經(jīng)濟活動情況和責任進行審計。

3.2.1.2按照審計范圍和審計內(nèi)容,有權(quán)審查與經(jīng)濟活動有關(guān)憑證、帳薄、報表等有關(guān)資料。

3.2.1.3審計結(jié)束寫出審計報告,負責向公司黨委匯報。

3.2.2政工人事部

3.2.2.1根據(jù)公司黨委確定的人事變動情況,下達離任審計通知書。

4管理內(nèi)容與方法

4.1審計程序

4.1.1審計小組按專業(yè)分工具體實施審計,查閱核實有關(guān)的憑證、帳薄、報表,并認真做好審計記錄,認真編寫審計工作底稿。

4.1.2審計報告

4.1.2.1審計工作小組匯總整理工作底稿等資料,編寫審計報告。審計報告要實事求是,情況清楚,數(shù)據(jù)準確,客觀公正。

4.1.2.2審計報告經(jīng)審計小組審定后,征求被審計人及原任職單位意見后上報公司領(lǐng)導(dǎo)。

4.1.2.3按公司領(lǐng)導(dǎo)指示,將有關(guān)問題處理意見通知被審計人和有關(guān)單位處理。

4.1.2.4審計結(jié)束后,將有關(guān)資料整理歸檔,單獨建立任期經(jīng)濟責任審計檔案,并按規(guī)定嚴格管理。審計檔案包括:審計通知書、審計方案、審計報告、征求意見表、述職報告、單位自查報告、審計工作底稿、審計證據(jù)及審計附表等。

4.2審計內(nèi)容和范圍

4.2.1審計內(nèi)容

4.2.1.1經(jīng)營業(yè)績:各項經(jīng)營項目實現(xiàn)情況,包括與公司簽訂的承包合同完成情況,各項財務(wù)指標完成情況、多種經(jīng)營發(fā)展情況。

4.2.1.2經(jīng)濟責任:資產(chǎn)資金的管理使用單位財務(wù)收支活動的合法性,資產(chǎn)負債權(quán)益和收入成本利潤的真實性,對外投資、但保、借款的決策程序及收益情況,各項債權(quán)、債務(wù)的清理情況,有無資產(chǎn)、資金流失或因失職、瀆職造成損失浪費等情況。

4.2.1.3管理水平:包括任期內(nèi)企業(yè)執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)及省集團公司有關(guān)制度規(guī)定、辦法的情況,經(jīng)營管理制度的建立完善及執(zhí)行情況,自我約束機制及采購合同、物資管理內(nèi)控制度健全有效性,有無有章不循、管理混亂的情況,其他經(jīng)營管理基礎(chǔ)工作情況。

4.2.1.4針對具體情況,需要審計的其他內(nèi)容。

4.2.2審計范圍

4.2.2.1被審計人擔任行政主要負責人期間(主要是近三年以來)組織管理企業(yè)、部門和單位主要經(jīng)濟活動情況及其有關(guān)資料。

4.3審計原則

客觀公正、實事求是、肯定成績、指出問題、明確責任、做出評價。

篇2:師范大學黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計規(guī)定

師范大學黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定

為了加強對黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督,正確評價領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任,促進領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政,全面履行職責,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計準則》、《高等學校有關(guān)行政負責人經(jīng)濟責任審計實施辦法》和《*zz師范大學委員會干部管理工作暫行規(guī)定》,制定本規(guī)定。

第一條本規(guī)定所稱黨政領(lǐng)導(dǎo)干部,是指經(jīng)濟活動較多的學校機關(guān)黨政職能部門、群眾團體、教學科研單位、后勤產(chǎn)業(yè)部門、直屬和附屬單位的主要行政負責人和分管經(jīng)濟、財務(wù)工作的負責人(以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)干部)。

第二條本規(guī)定所稱領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任,是指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間對其所在部門、單位財務(wù)收支真實性、合法性和效益性,以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當負有的責任,包括領(lǐng)導(dǎo)責任和直接責任。

第三條領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿,或者任期內(nèi)辦理調(diào)動、退休、辭職、免職、撤職等事項前,應(yīng)當接受任期經(jīng)濟責任審計。

第四條根據(jù)干部管理、監(jiān)督工作的需要和學校黨委、行政的決定,由學校組織人事部門委托審計處對領(lǐng)導(dǎo)干部進行任期經(jīng)濟責任審計。

任期經(jīng)濟責任審計以近兩年的情況為主,必要時可延伸審計至其它年度。

第五條審計處在校黨委、行政的領(lǐng)導(dǎo)下,依法獨立實施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計,被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門必須積極配合。

審計處在審計中應(yīng)當客觀公正、實事求是,廉潔公道、保守秘密,并遵守審計回避制度。

第六條審計處應(yīng)在實施審計三日前,向被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位送達審計通知書,同時抄送被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部本人。

第七條接到審計通知書后,被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位應(yīng)當按照審計處的要求,及時如實提供有關(guān)資料;領(lǐng)導(dǎo)干部本人應(yīng)當按照要求,寫出自己負有主管責任和直接責任的財務(wù)收支事項的書面材料,并于審計通知書送達后三日內(nèi)送交審計處。

第八條審計處實施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計,應(yīng)當通過對其所在部門、單位財務(wù)收支的真實、合法、效益情況審計,分清領(lǐng)導(dǎo)干部本人應(yīng)當負有的領(lǐng)導(dǎo)責任和直接責任。

第九條對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容是:

(一)對一般部門、單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容:

1.是否依法履行財務(wù)管理的職責;

2.財務(wù)收支計劃的執(zhí)行情況和決算;

3.預(yù)算外資金的收入和管理情況,有無私設(shè)“小金庫”、濫發(fā)錢物等問題;

4.專項基金的管理和使用情況;

5.各項支出是否納入預(yù)算管理,是否真實、合法,效益如何,有無違規(guī)違紀和損失浪費現(xiàn)象;

6.經(jīng)濟決策是否按規(guī)定的程序進行,有無重大失誤;

7.國有資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況;

8.各項合同、協(xié)議的執(zhí)行情況如何,債權(quán)、債務(wù)是否清楚,有無糾紛和遺留問題,有無提供擔保、未決訴訟等或有事項;

9.各項管理制度和內(nèi)部控制制度是否健全有效;

10.本人是否遵守財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度,有無違紀違規(guī)問題;

11.提請審計的部門和審計處認為需要審計的其它事項。

(二)對財務(wù)管理部門領(lǐng)導(dǎo)干部還應(yīng)審計以下內(nèi)容:

1.學校預(yù)算的編制、調(diào)整和執(zhí)行是否符合規(guī)定;

2.資金管理是否符合規(guī)定,有無亂設(shè)銀行帳戶和出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行帳戶及公款私存等問題,現(xiàn)金和支票的管理是否合規(guī),有價證券的購買及其資金來源是否合法,管理和使用是否安全、妥善;

3.年度決算和財務(wù)報告及有關(guān)的會計報表、會計帳簿、會計憑證等會計資料是否完整、真實、合法,并按規(guī)定報經(jīng)上級主管部門審批。

(三)對產(chǎn)業(yè)經(jīng)營部門領(lǐng)導(dǎo)干部還應(yīng)審計以下內(nèi)容:

1.是否按照國家有關(guān)法規(guī)和學校規(guī)定對產(chǎn)業(yè)進行管理;

2.產(chǎn)業(yè)的效益和資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益及盈虧狀況,能否按照規(guī)定、協(xié)議或合同及時足額向?qū)W校上交有關(guān)費用和利潤;

3.有無無償占用學校有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的現(xiàn)象。

(四)對基建、后勤、資產(chǎn)管理部門領(lǐng)導(dǎo)干部還應(yīng)審計以下內(nèi)容:

1.基建、修繕項目是否納入計劃管理,基建、后勤、資產(chǎn)投資計劃是否履行了報批手續(xù),有無自行改變項目或擴大建筑面積、提高建設(shè)標準等問題;

2.基建、修繕、物資經(jīng)費的管理和使用是否符合規(guī)定,有無截留、挪用等問題,使用效益如何,工程質(zhì)量、工期如何,工程概預(yù)算、竣工結(jié)算是否真實、合法并按規(guī)定經(jīng)審計后付款;

3.工程招(議)標、承包、物資采購是否符合規(guī)定,有無損害學校權(quán)益的問題,手續(xù)是否完備、合法,合同、協(xié)議的執(zhí)行情況如何;

4.對基建財務(wù)、后勤財務(wù)、材料和設(shè)備管理的情況如何。

第十條在審計的基礎(chǔ)上,查清領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間是否依法履行經(jīng)濟管理的職責,財務(wù)收支工作目標完成情況以及遵守國家財經(jīng)法規(guī)和學校財務(wù)制度情況等,分清領(lǐng)導(dǎo)干部對本部門、本單位財務(wù)收支中不真實、資金使用效益差以及違反國家財經(jīng)法規(guī)和學校財務(wù)制度問題應(yīng)當負有的責任;查清領(lǐng)導(dǎo)干部在財務(wù)收支中有無侵占國家、集體資產(chǎn),違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀的問題。

第十一條審計處在對領(lǐng)導(dǎo)干部實施經(jīng)濟責任審計時,應(yīng)當聽取教職工的意見,并充分利用國家審計機關(guān)、上級內(nèi)審機構(gòu)和自己的有關(guān)審計成果,以及經(jīng)核實后的社會審計組織的有關(guān)審計成果。

第十二條領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計報告初稿應(yīng)征求委托部門意見,經(jīng)審計處修定后,報主管審計的校領(lǐng)導(dǎo)批準形成正式報告,交委托單位并抄送有關(guān)部門和被審計人。

第十三條被審計人對審計報告如有異議,可在收到審計報告之日起十日內(nèi)向委托對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計的部門提出書面意見;被審計人在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的,視為無異議。

第十四條本規(guī)定學校授權(quán)審計處負責解釋。

第十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起實施。