老板最關(guān)心的十大財務(wù)問題

一、現(xiàn)金短缺問題

1.資金分散，效率低下

企業(yè)資金需要集中管理，而無論是大公司還是小公司，都存在資金分散占用的現(xiàn)象.2.資金監(jiān)控不力，資產(chǎn)流失。

由于缺乏必要的財務(wù)約束機制，特別是缺乏有效的資金監(jiān)控手段，容易產(chǎn)生資金賬外循環(huán)和資金管理失控等現(xiàn)象。主要存在“散、亂、差”的現(xiàn)象舉例：

應(yīng)對辦法：

強調(diào)一：實行現(xiàn)金集中管理。

資金是企業(yè)的血液，鑒于其重要性，公司總部必須對現(xiàn)金進行集中控制。

前提“一支筆”簽字制度，杜絕政出多門、資金流失、賬外循環(huán)等不良現(xiàn)象。

同時，要強化監(jiān)督約束機制，防止亂借、亂投、亂用資金問題的發(fā)生。

資金的調(diào)度，統(tǒng)一由相關(guān)一把手審批，嚴(yán)把支出關(guān)，確保重點支出的需要。

在具體操作時做到：

對大筆資金的來源與支付，要重點關(guān)注；

對付款合同的行為要重點檢查；

對主要支出要按規(guī)定程序核算，建立必要的合同、收發(fā)領(lǐng)用手續(xù)，杜絕資金失控和浪費現(xiàn)象的發(fā)生。

強調(diào)二：加強現(xiàn)金管理的計劃性：

企業(yè)要對自身的現(xiàn)金需求作出預(yù)測，并將這些需求按期長短作出分類，以便計劃相應(yīng)的籌資方式。

舉例：我原來在企業(yè)里，公司幾乎每月有資金碰頭會，有年度的，有季度的，有月度的。強調(diào)三：會計要讀懂老板的需求。

如：非常多的企業(yè)老板從來不看會計的報表，或者說隨便看看，當(dāng)著會計的面也不知道從哪問起，因為不懂財務(wù)。

倒是出納做的資金日報表，老板每天會認(rèn)認(rèn)真真看個清楚，知道每天收到了多少錢，用了多少錢，賬上還有多少錢。那才是實實在在的財務(wù)信息，而會計提供的利潤多少，老板卻沒有看到這個利潤在哪里。

總之，加強資金的管理對企業(yè)來說至關(guān)重要，其重要性猶如血液之于生命。

企業(yè)虧損不可怕，如果企業(yè)沒有足夠的資金支持，那么，再好的企業(yè)也不能支撐多久。

二、存貨管理與滯壓問題

1、存貨滯壓帶來的問題：

美邦服飾(上市公司)作為中國領(lǐng)先的休閑服品牌，去年年中報上業(yè)績大幅增長，但細(xì)看這份中報發(fā)現(xiàn)，業(yè)績大幅增長難掩其產(chǎn)品滯銷的實情。查閱中報發(fā)現(xiàn)，去年同期存貨金額為9.03億，而今年顯示28.89億，同比大幅增長222%。更諷刺的是報告期內(nèi)的凈資產(chǎn)僅為32億，存貨占了同期凈資產(chǎn)的90%，可以肯定的是，美邦服飾現(xiàn)在最值錢的就是放在倉庫里還沒賣出去的存貨了。

存貨滯壓，積壓的是資金，連帶一系列問題：

表現(xiàn)一：采購或生產(chǎn)存貨，付出的料，工，費都是真金白銀，卻不能變現(xiàn)，公司資金營運緊張，發(fā)不出工資，還不了欠款，更不談發(fā)展壯大規(guī)模。

表現(xiàn)二：存貨受潮流及時尚的影響，受價格波動的影響，非常容易跌價貶值。

表現(xiàn)三：占用了倉庫，浪費了人力物力財力，如果倉儲的管理水平不高，還容易導(dǎo)致毀損，

被盜等

2、存貨管理的措施

①產(chǎn)銷模式上的最佳方式：采取“以銷定產(chǎn)”的生產(chǎn)模式，產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)。

②核算的最佳方式：通過ERP系統(tǒng)對存貨進行管理，首先，根據(jù)訂單及銷售、生產(chǎn)和原材料庫存情況，確定采購需求；

其次，根據(jù)訂單下達(dá)生產(chǎn)任務(wù)單。

③不能采用訂單式生產(chǎn)的，加強產(chǎn)品的預(yù)測。切不能盲目投產(chǎn)。

倉庫嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范運作：進出庫的流程嚴(yán)謹(jǐn)，存貨在庫期間妥善完好的保管與護理。

對于做實業(yè)的企業(yè)，存貨是賴以賺錢的命脈，管理好存貨，利用好存貨，一個企業(yè)就盤活了；

存貨管理不當(dāng)，利用不好，一個企業(yè)離壽終正寢的日子就不遠(yuǎn)了！

三、應(yīng)收賬款收不回來問題

A、應(yīng)收收不回來，有以下弊端：

其一：降低了資金使用效率，直接導(dǎo)致效益下降。

其二：夸大了經(jīng)營成果。

其三：加速了現(xiàn)金流出。

其四：影響營業(yè)周期。

其五：增加了應(yīng)收賬款管理過程中的出錯概率，給企業(yè)帶來額外損失。

B、如何提高加強應(yīng)收的回籠？

其一、有專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的入賬，保證入賬的準(zhǔn)確性。凡是企業(yè)的應(yīng)收賬款，含開票的，不開票的，應(yīng)該開票卻由于各種原因本期未開票的，均應(yīng)及時入賬；

其二、及時跟蹤回款：依據(jù)合同，看好賬期，企業(yè)里常有的賬期有；30天/45天/60天/90天。那凡是符回款條件的，及時注意回款情況，與出納隨時通氣，做到每周更新應(yīng)回而未回的崔收明細(xì)，在大型企業(yè)，甚至每天更新。

其三、是財務(wù)部崔收無效的，及時書面報告相關(guān)業(yè)務(wù)人員或企業(yè)高層，由其出面崔收。無效，則采用更進一步的必要手段進行崔收。

四、應(yīng)付賬款問題

A、存在的問題及成因：

①應(yīng)付賬款掛賬不及時，造成資產(chǎn)“賬賬不符”。

②先有”預(yù)付賬款”卻沒有沖銷預(yù)付,

③支付存在安全隱患

B、改進方法建議

①嚴(yán)格執(zhí)行“采購與付款業(yè)務(wù)”崗位職責(zé)分工控制制度：明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

②優(yōu)化付款安全的內(nèi)控措施；

在采購部門和財務(wù)部門建立詳細(xì)的供貨單位信息表，包括名稱、開戶銀行、銀行賬號、供應(yīng)商地址、聯(lián)系人等內(nèi)容，如發(fā)生變更，需經(jīng)采購部門確認(rèn)、財務(wù)部門存檔后方可生效。

③款項要通過網(wǎng)上銀行支付或轉(zhuǎn)賬支票支付，不允許開具現(xiàn)金支票，確保款項付至供貨單位預(yù)留的賬戶與開戶銀行。

五、產(chǎn)品定價競爭性問題

定價策略需要營銷人和決策者在決策前做大量的調(diào)研工作，在決策時具備相當(dāng)大的勇氣。

參與的人員主要由老板，銷售經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理。

定價的策略主要以下三種：

1、新產(chǎn)品上市定價策略：目的在滲透市場，快速而有效地占據(jù)市場空間。此種訂價策略以高市場占有率為最主要目標(biāo)，營銷利潤反而退為次要目標(biāo)。

2、價格管理策略：價格一經(jīng)確定后，仍要設(shè)定“收放自如”的彈性管理策略。

3、價格競爭策略：

注意一：價格競爭的考慮因素：

注意二：競爭者先采用價格競爭時：

研究背景資料----評估競爭者-----

注意三：企業(yè)本身先采行“價格競爭”時

降低價格”必須確保下列因素配合：

銷售數(shù)量的提升

作好應(yīng)對競爭者的跟進措施。

六、財務(wù)人員的管理問題

在市場經(jīng)濟時代，人如同商品，你想拿多少，不是你說了算，也不是老板說了算，而是你值多少！

對財務(wù)人員的管理，企業(yè)主要原則：明確財務(wù)人員的職責(zé)，細(xì)化會計核算、強化財務(wù)管理，視貢獻大小拿薪酬！

表現(xiàn)一：集權(quán)管理原則：

表現(xiàn)二：專業(yè)、高效原則：

表現(xiàn)三：內(nèi)部牽制管理原則：

表現(xiàn)四：不相容職務(wù)分離原則：

表現(xiàn)五：約束與激勵原則：

表現(xiàn)六：價值原則：

七、稅務(wù)查賬問題；

每一個老板沒有不關(guān)心稅務(wù)的、關(guān)心企業(yè)經(jīng)營中稅負(fù)的高低，有沒有多交稅，有沒有稅收優(yōu)惠政策，如何應(yīng)對稅務(wù)稽查風(fēng)險，如何讓自己的企業(yè)在國家稅收政策允許的范圍內(nèi)少交稅。

如果稅務(wù)上的問題天天讓老板煩心，老板也沒啥心思去經(jīng)營和管理

少交稅、不違法是大部分老板都關(guān)心的事，充分利用稅務(wù)政策節(jié)稅是財務(wù)人員的當(dāng)務(wù)之急，不替老板節(jié)稅，財務(wù)人員在企業(yè)恐怕也是混不下去的。

財務(wù)人員可以在稅務(wù)中異軍突起，成為老板的身邊紅人！很多的財務(wù)總監(jiān)與眾不同的地方就是替老板搞定稅務(wù)！

八、盈虧平衡點的問題：

盈虧平?點又稱零利潤點、保本點、盈虧臨界點、損益分歧點、收益轉(zhuǎn)折點。

通常是指全部銷售收入等于全部成本時的產(chǎn)量。以盈虧平?點的界限，當(dāng)銷售收入高于盈虧平衡點時企業(yè)盈利，反之，企業(yè)就虧損。

盈虧平?點可以用銷售量來表示，即盈虧平衡點的銷售量；

也可以用銷售額來表示，即盈虧平衡點的銷售額。

舉例計算：

收入-成本=利潤

收入-(固定成本+變動成本)=利潤

計算盈虧平?點就是利潤為零的時候

所以：收入-(固定成本+變動成本)=0

即是：收入-固定成本=變動成本

這是理想化了的,現(xiàn)實中,

固定成本如機器的折舊,場地的租金,管理人員的工資.

變動成本如:產(chǎn)品的材料成本,計件工資,稅金.

現(xiàn)實中還有半變動成本如:水電費,維修費.

測算平?點,一般也只是測算,不可能非常精準(zhǔn),

但有助于下達(dá)計劃,預(yù)測財務(wù)數(shù)據(jù).

九、固定資產(chǎn)的管理問題

是企業(yè)管理中的一個重要組成部分，具有價值高，使用周期長、使用地點分散、管理難度大等特點。以下所列的問題是常見的：

1.帳物不相符合:資產(chǎn)實物與賬務(wù)不一致,賬上有的資產(chǎn),實物卻找不到.

2..不清楚每個資產(chǎn)所在的位置，也無法得知某個位置上究竟有多少資產(chǎn)。

3.當(dāng)前狀態(tài)無法跟蹤，如資產(chǎn)調(diào)撥、借用、維修等，沒有系統(tǒng)支持相關(guān)的工作流程。

4.報廢無法及時處理，財務(wù)上無法及時銷賬，無法形成報廢清單，實物拆下來后，無法與資產(chǎn)上的實物卡片進???核對。

5.缺乏中間跟蹤管理，如安裝、移動、調(diào)撥、報廢、維修等

6.保修無法進行管理。

財務(wù)人員的職責(zé)就是要管好企業(yè)的資產(chǎn)，那固定資產(chǎn)是首當(dāng)其中的，體現(xiàn)在實際工作中，我認(rèn)為主要注意以下三個環(huán)節(jié)：

注意一：先有預(yù)算，再給予采購，

注意二：采購過程必需規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)，嚴(yán)防暗箱操作。

注意三：對固定資產(chǎn)，進行有計劃的維修和保養(yǎng)，

力爭利用率最大化。

篇2:財務(wù)問題帳款處理制度

第一條為妥善處理“問題帳款”,爭取時效,以維護本公司與銷貨經(jīng)辦人的權(quán)益,特制定本辦法。

第二條本辦法所稱的“問題帳款”系指本公司營業(yè)人員于銷貨過程中(含表演與試用)所發(fā)生被騙、被倒帳、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情形的案件。第三條因銷貨而發(fā)生的應(yīng)收帳款自發(fā)票開立之日起逾兩個月尚未收回,亦未按公司規(guī)定辦理銷貨退回者,視同“問題帳款”。但情形特殊經(jīng)呈報副總經(jīng)理特準(zhǔn)者不在此限。第四條“問題帳款”發(fā)生后,該單位應(yīng)于2日內(nèi)據(jù)實填妥“問題帳款報告書”(以下簡稱報告書),并檢附有關(guān)證據(jù)、資料等依序呈請單位主管查證并簽注意見后,轉(zhuǎn)請人事部協(xié)助處理。第五條前條報告書上的基本資料欄由單位會計員填寫;經(jīng)過情形、處理意見及附件明細(xì)等欄由銷貨經(jīng)辦人填寫。第六條人事部應(yīng)于收到報告書后2日內(nèi)與經(jīng)辦人及單位主管會商、了解情況后擬訂處理辦法,呈請直屬副總經(jīng)理批示,并協(xié)助經(jīng)辦人處理之。第七條經(jīng)批示后的報告書,人事部應(yīng)即復(fù)印一份通知財務(wù)部備案,如為尚未開立發(fā)票的“問題帳款”,則應(yīng)另復(fù)印一份通知財務(wù)部備案。第八條倉庫部接到人事部轉(zhuǎn)來的報告書后,應(yīng)將“問題帳款”的商品,專案列帳,免受試用日數(shù)的限制。第九條經(jīng)辦人填寫報告書后,應(yīng)注意:(一)務(wù)必親自據(jù)實填寫,不得遺漏。(二)發(fā)生原因欄如勾填“其他”時,應(yīng)在括弧內(nèi)注明簡略原因。(三)經(jīng)過情形欄應(yīng)從與客戶接洽時起,依時間的先后,逐一載明至填報日期止的所有經(jīng)過情形。本欄空白若不敷填寫,可另加粘白紙?zhí)顚憽?四)處理意見欄乃供經(jīng)辦人自己擬具賠償意見之用,如有需公司協(xié)助者,亦請在本欄內(nèi)填明。第十條報告書未依前條規(guī)定填寫者,人事部得退回經(jīng)辦人,請其于收到原報告書2天內(nèi)重新填寫提出。第十一條“問題帳款”發(fā)生后,經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報告書,請求協(xié)助處理者,人事部應(yīng)不予受理。逾15天仍未提出者,該“問題帳款”應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任。第十二條會計員未主動填寫報告書的基本資料或單位主管疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報告書,致經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任者,該單位主管或會計員應(yīng)連帶受行政處分。第十三條“問題帳款”處理期間,經(jīng)辦人及其單位主管應(yīng)與人事部充分合作,必要時,人事部得借閱有關(guān)單位的帳冊、資料,并請求有關(guān)單位主管或人員配合查證,該單位主管或人員不得拒絕或借故推拖。第十四條人事部協(xié)助直線單位處理的“問題帳款”自該“問題帳款”發(fā)生之日起40天內(nèi),尚未能處理完畢,除情形特殊經(jīng)報請副總經(jīng)理核準(zhǔn)延期賠償者外,財務(wù)部應(yīng)依外務(wù)人員、營業(yè)主任待遇辦法中有關(guān)倒帳賠償?shù)囊?guī)定,簽擬經(jīng)辦人應(yīng)賠償?shù)慕痤~及其償付方式,呈請執(zhí)行副總經(jīng)理核定。第十五條本辦法各條文中所稱“問題帳款發(fā)生之日”如為票據(jù)未能兌現(xiàn),系指第一次收回票據(jù)的到期日;如為被騙,則為被騙的當(dāng)日;此外的原因,則為該筆交易發(fā)票開立之日起算第60天。第十六條經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)摹皢栴}帳款”,人事部仍應(yīng)尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理。若事后追回商品或貨款時,應(yīng)通知財務(wù)部于追回之日起5天內(nèi)依比率一次退還原經(jīng)辦人。第十七條人事部對“問題帳款”的受理,以報告書的收受為依據(jù),如情況緊急時,得由經(jīng)辦人先以口頭提請人事部處理,但經(jīng)辦人應(yīng)于次日補具報告書。第十八條經(jīng)辦人未據(jù)實填寫報告書,以致妨礙“問題帳款”的處理者,除應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任外,人事部并得視情節(jié)輕重簽請懲處。第十九條本辦法經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后公布實施,修正時相同。

篇3:財務(wù)報銷問題規(guī)定

為加強財務(wù)管理,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)財務(wù)管理要求,針對目前報銷工作中出現(xiàn)的一些問題,特作如下規(guī)定:

一、凡要支取支票、匯票、信匯、電匯的各種借款和報銷業(yè)務(wù),必須詳細(xì)填明收款單位全稱。匯款需同時具備對方銀行帳號、結(jié)算行全稱。

二、凡對外支付加工費,協(xié)作費、工程款等開支項目,必須有雙方簽定的合同或協(xié)議書,大項工程款必須具有工程結(jié)算單。

三、報銷用的發(fā)票必是國家監(jiān)制統(tǒng)一發(fā)票。不符合規(guī)定要求的發(fā)票,一概不予報銷。購買各種物品、材料的發(fā)票,必須有購貨單位全稱、品名、數(shù)量、單價和金額,有收款單位財務(wù)章。否則財務(wù)處有權(quán)拒絕報銷。有詳見清單字樣的發(fā)票應(yīng)附清單。

四、報銷用的發(fā)票必須按財務(wù)規(guī)定辦理三人簽字手續(xù),其中一人為負(fù)責(zé)人。各單位購買物品、材料、辦公用品、技術(shù)圖書、資料等,必須嚴(yán)格執(zhí)行驗收制度,任何人不得在未見實物的報銷單上簽署驗收人,如有發(fā)現(xiàn)假發(fā)票、假報銷、虛報假帳時,要按違反財經(jīng)紀(jì)律處分,情節(jié)嚴(yán)重的要按貪污金額大小追究刑事責(zé)任。

五、對連號發(fā)票沒有特別說明的,一律不予報銷。對超現(xiàn)金報銷金額起點以上的支出(限額1000元,國家規(guī)定現(xiàn)金使用范圍內(nèi)的除外),北京地區(qū)請使用轉(zhuǎn)帳支票,外地支出辦理匯款。

六、每年度發(fā)票的報銷截止日期為次年3月31日。

七、個人立項的課題費比照上述規(guī)定辦理。