---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合“視同銷售”的會計與稅法差異分析

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篇2:所得稅法與會計準則的差異與調整課程大綱

攜手藍草咨詢-為事業騰飛蓄能

上海藍草企業管理咨詢有限公司

《企業所得稅法與企業會計準則的差異與調整》

課程大綱

為今天工作成績優異而努力學習，為明天事業騰飛培訓學習以蓄能！是企業對員工培訓的意愿，是學員參加學習培訓的動力，亦是藍草咨詢孜孜不倦追求的目標。藍草咨詢提供的訓練培訓課程以滿足初級、中級、中高級的學員（含企業采購標的），通過藍草精心準備的課程，學習達成當前崗位知識與技能；晉升崗位所需知識與技能；藍草課程注意突出實戰性、技能型領域的應用型課程；特別關注新技術、新渠道、新知識創新型知識課程。

藍草咨詢堅定認為，卓越的訓練培訓是獲得知識的絕佳路徑，但也應是學員快樂的旅程，藍草企業的口號是：為快樂而培訓為培訓更快樂！

藍草咨詢為實現上述目標，為培訓機構、培訓學員提供了多種形式的優惠和增值快樂的政策和手段，可以提供開具培訓費的增值稅專用發票。

一、課程簡介

企業平時按照《企業會計準則》進行會計核算，年末按照《企業所得稅法》計算申報企業所得稅，兩者標準不同就會導致執行結果產生差異。

如何界定和處理這些差異？如何規避這些差異所帶來的納稅風險？如果不能提前準確地掌握這些差異，并采用適合的賬務處理方法，就會導致在年終所得稅匯算時多繳納所得稅。

本課程通過案例著重講解《企業所得稅法》與《企業會計準則》在納稅與核算方面進行差異分析，以及如何進行納稅調整和遞延所得稅調整。

二、教學大綱

攜手藍草咨詢-為事業騰飛蓄能上海藍草企業管理咨詢有限公司

本課程主要講解的內容：

（一）差異基本點、差異類型與調整方法

1.兩者的立場、確認原則、計量基礎的差異

2.兩者的差異類型及調整方法

（二）收入、利得確認與計量的差異及分析

1.商品銷售與計量

2.分期收款銷售的收入確認

3.讓渡資產使用權收入的確認與計量

4.存貨盤盈的差異分析

5.盤盈固定資產收入的確認

6.具有和不具有商業實質的非貨幣性資產交換

7.債務重組損益的確認預計量

8.技術轉讓所得

9.未確認融資收益的確認與計量

10.長期股權投資轉讓損益的確認預計量

（三）費用、損失確認與計量的差異分析

1.職工薪酬的范圍與確認

2.職工范疇

3.職工福利費計量

4.辭退福利

5.境外機構的虧損

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6.虧損的確認

7.業務招待費的計量

8.廣告費、業務宣傳費的計量

9.開辦費的確認

10.贊助、捐贈支出

11.罰沒損失的確認

12.借款利息的確認與計量

13.固定資產修理費

（四）資產確認與計量的差異分析

1.固定資產的判斷標準

2.延期付款取得資產的計量

3.融資租入固定資產的計量

4.棄置義務的確認與計量

5.固定資產折舊方法、折舊年限和計提折舊的范圍

6.固定資產預計凈殘值、持有待售固定資產的計量

7.資產實質性損失的確認與計量

8.無形資產判斷標準

9.研發費用資本化

10.無形資產攤銷范圍和攤銷方法

11.長期待攤費用的確認

12.資產減值（除存貨）的確認與計量